종합소득세 신고 기간, 대상, 기준, 과세표준 알아보기

안녕하세요, 다이아J입니다. 오늘은 종합소득세의 신고기간, 기준, 과세표준 등에서 총 정리해보는 포스팅입니다!

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종합소득세의 모든 것

종합소득세란?

종합소득세는 1년 동안 사업 활동을 하면서 개인에게 귀속된 각종 소득을 종합해서 과세하는 세금을 말합니다. 여기서 각종 소득이란 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 모두를 포함합니다. 종합소득세는 자진신고납부 제도로 개인사업자, 급여에서 3.3%의 세금을 공제하고 지급 받는 프리랜서, 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등을 대상으로 합니다.

특히 직장인의 경우 다니고 있는 직장의 근로소득만 있다면 연말정산으로 모든 절차가 종료되지만 일정 규모 이상의 다른 소득이 있다면 종합소득 또한 신고해야합니다.

종합소득세 기준

이자소득이나 배당소득과 같은 금융소득의 경우 연간 2천만원을 초과한 금액에 대해서 종합소득에 합산됩니다. 또 연금소득은 연간 사적연금소득이 1,200만원을 초과하면 연금소득 전액을 합산하고요. 기타소득의 경우 필요경비 80%를 공제한 뒤 연간 소득이 300만원을 초과하면 종합소득에 포함됩니다. 근로소득은 총 급여액에서 근로소득공제액을 차감하고, 사업소득은 총 수입에서 필요경비를 차감해서 계산하게 됩니다.

소득의 구분

소득 구분을 정확하게 알아볼까요. 먼저 이자소득은 채권, 증권의 이자와 할인액, 예금의 이자 등이 해당됩니다. 배당소득은 잉여금의 배당 또는 분배금이고요. 연금소득은 공적연금 관련법에 따라 받는 각종 연금입니다. 기타소득은 상금, 현상금, 포상금 또는 이에 준하는 금품, 그리고 복권과 같은 추첨권에 당첨되어 받는 금품 등이 포함됩니다. 사업소득은 농업, 어업, 제조업 교육서비스업 등에서 발생하는 소득이고요. 근로소득이라 함은 근로를 제공함으로써 받는 봉급, 급료, 임금, 수당과 같은 소득을 의미합니다.

종합소득세 신고 제외 대상

종합소득세 신고

어떠한 경우에 종합소득세 신고에서 제외가 되는지 살펴보겠습니다. 우선 근로소득만 있는 사람이 연말정산을 한 경우 연말정산에서 모든 소득과 세금을 정산하기에 종합소득세 신고는 하지 않아도 됩니다.

또 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우도 제외되고요. 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우, 그리고 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등에 해당되면 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다.

종합소득세의 계산

과세 기간에 발생한 총 소득을 합산해서 종합소득 금액을 산출하는데요. 기본적으로 매출액에서 필요경비를 뺀 금액이 바로 종합소득입니다. 산출한 종합소득 금액에서 기본공제, 추가공제 등 각종 공제를 제외하고 종합소득 과세표준을 산출하게 됩니다. 산출한 과세표준 금액에 따라서 세율을 적용하고요. 산출세액에서 각종 세액공제, 세액감면 후 발생한 가산세를 포함하고 기납부 세액이 있을 경우 기납부 세액을 차감해서 최종 세액을 계산합니다.

출처: 국세청

종합소득 과세표준 구간과 세율

종합소득의 과세표준 구간과 세율, 그리고 누진 공제액은 아래와 같습니다.

출처: 네이버 지식백과

종합소득세 신고 기간 및 방법

종합소득세의 신고 기간은 연말정산과 차이가 있는데요. 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고, 납부해야 합니다. 신고 방법은 홈택스나 모바일 홈택스를 통해서 전자신고할 수 있고요. 세무 대리인이나 서면 신고 등의 방법도 가능합니다. 참고로 가산세의 종류 및 세액은 아래와 같습니다.

출처: 네이버 지식백과

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지금까지 종합소득에 대해서 살펴보았습니다. 저도 하루빨리 연말정산도 하고 종합소득 신고도 해보고 싶네요. 다음에도 유익한 포스팅으로 찾아오겠습니다. 감사합니다!

* 참고 사이트: 네이버 지식백과(종합소득세)

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